「税金を払うのがつらい」
「決算直前にあわてて経費を使ったけど、効果が薄かった」
「節税対策をしているつもりなのに、なぜかお金が残らない」
こうした声は、中小企業経営者から日常的に聞こえてきます。
しかし、本当に強い会社は「単発の節税」ではなく「長期的な税務戦略」に基づいて動いています。
節税とは単なるコスト削減ではなく、会社の資産形成・事業承継・投資戦略までつながる“未来志向の仕組みづくり”なのです。
本記事では、中小企業が押さえるべき最新の節税戦略を、CFIOの視点から整理して解説します。
1. 節税の基本構造を理解する
節税には大きく分けて3つの方向性があります。
(1) 経費を活用する節税
- 中小企業倒産防止共済（経営セーフティ共済）
- 中小企業退職金共済（中退共）
- 福利厚生費（役員・従業員向け保険や研修費）
(2) タイミングをコントロールする節税
- 減価償却の前倒し
- 決算賞与の活用
- 役員報酬の見直し
(3) 法人と個人を組み合わせる節税
- 資産管理会社の設立
- 不動産の法人所有化
- 役員家族への給与分散
これらを組み合わせることで、単発ではなく「持続可能な節税スキーム」が成立します。
2. 最新の節税戦略トピックス
トピック① インボイス制度と節税の見直し
2023年にスタートしたインボイス制度により、免税事業者との取引コストが増加しました。
これにより、今までの「外注費をばらけさせる節税」が通用しなくなっています。
→ 対策は「資産管理会社や関連法人でグループ最適を図る」方向にシフト。
トピック② 中小企業向け優遇税制の活用
- 中小企業投資促進税制
- 研究開発税制
- 事業承継税制
これらの制度は適用要件が複雑ですが、うまく使えば数千万円単位で税負担を軽減できます。
トピック③ 長期積立による節税と資産形成の両立
小規模企業共済や企業型確定拠出年金（企業型DC）は、単なる節税だけでなく、社長の将来の退職金準備にもつながります。
3. 節税と資金繰りのバランス
よくある失敗は「節税をしすぎてキャッシュが減る」ことです。
税金を減らしても現金がなくなれば本末転倒です。
例えば、保険による節税は掛金が重荷になり、解約時に逆に課税が発生するケースもあります。
節税は「キャッシュフローと連動」させて考えることが必須です。
4. CFIOの視点：節税は“資産形成戦略”の一部
CFIOでは、節税を「資産形成のための起点」と捉えています。
- 会社にお金を残す → STEP1（財務戦略）
- 節税で税金をコントロールする → STEP2（税務戦略）
- 残った資金を投資・資産形成に回す → STEP3（資産運用戦略）
つまり、節税は単発のテクニックではなく「資産形成のプロセスの一部」なのです。
5. ケーススタディ：節税戦略で資金を守ったI社
I社（年商3億円）は、毎年決算直前に経費を増やすことで税金を減らしていました。
しかし、その結果キャッシュが減り、翌期の資金繰りが苦しくなる悪循環に。
そこで、CFIOの支援により以下を実行。
- 中小企業倒産防止共済に加入し、節税と資金繰り対策を両立
- 役員報酬を最適化し、法人税・所得税・住民税のトータル負担を軽減
- 資産管理会社を設立し、将来の不動産投資と相続対策を視野に入れる
結果、税負担を減らしながら現預金残高を増加させ、次の成長投資に余力を確保しました。
まとめ
中小企業にとって節税は「節約術」ではなく「成長と資産形成のための戦略」です。
- 経費・タイミング・法人個人一体で仕組みを整える
- 最新の制度や優遇税制を活用する
- 節税と資金繰りのバランスを取る
CFIOのSTEP2では、こうした実務的な節税戦略を軸に、社長の資産形成と会社の成長を同時に実現するサポートを行っています。